Trang chủ / Tin tức / Hướng dẫn / Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT năm 2016

Hướng dẫn cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT năm 2016

Hướng dẫn cách lập bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT trên tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT cụ thể từng chỉ tiêu và được thực hiện trên phần mềm HTKK mới nhất năm 2016.

Trích dẫn:

Theo quy định tại khoản 2 điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013:

“Thuế giá trị gia tăng đầu vào dịch vụ, hàng hóa (bao gôm cả tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho SXKD hàng hóa, dịch vụ thịu thuế & không chịu thuế giá trị gia tăng thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của dịch vụ, hàng hóa dùng cho SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.

– Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ & không được khấu trừ; nếu không hạch toán rêng được thì thuế đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ % giữa doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu của dịch vụ, hàng hóa bán ra không hạch toán riêng được.

– Doanh nghiệp kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế & chịu thuế giá trị gia tăng hàng tháng tạm phân bổ số thuế giá trị gia tăng mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm tính phân bổ thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ của năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.”

  1. Những chứng từ, hóa đơn kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

– Chứng từ biên lai nộp thuế.

– Hóa đơn giá trị gia tăng mua vào.

  1. Những chứng từ, hóa đơn KHÔNG kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

Hóa đơn GTGT nhưng không đủ điều kiện khấu trừ.

– Hóa đơn GTGT nhưng không chịu thuế giá trị gia tăng.

– Hóa đơn bán hàng bình thường (loại hóa đơn mà doanh nghiệp mua của các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo PP trực tiếp, loại hóa đơn này được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế khi tính thuế TNDN).

Vậy là: Trong Bảng ke hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT của tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT thì kê khai như sau:

MỤC SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT và sử dụng cho các hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ” .

Trường hợp doanh nghiệp của các bạn kinh doanh hàng chịu thuế GTGT (tức khi bán hàng mà xuất hóa đơn giá trị gia tăng chịu thuế 0%, 5%, 10%) thì toàn bộ hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD thì viết vào mục số 1 trong bảng kê mua vào.

– Các hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ theo TT 219/2013/TT-BTC thì không phải kê khai vào đây.

Tham khảo thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào

VD: Vào ngày 11/09/2016 Kế toán thuế Apec (APECTAX) mua 1 ô tô Camry 4 chỗ để đưa đón giám đốc với giá trị chưa thuế GTGT là 1,4 tỷ đồng. Thuế GTGT 10% là 140 triệu đồng. (đã có chứng từ thanh toán tiền qua ngân hàng)

– Hướng dẫn kê khai:

Kế toán thuế Apec không kinh doanh dịch vụ vận chuyển hàng hóa, hành khách nên công ty chỉ được khấu trừ 1,4 tỷ.

Mục số 1: Viết: Giá trị hàng hóa: 1,4 tỷ – Thuế GTGT: 140 triệu.

– Phần giá trị còn lại: Không phải kê khai (vì không được khấu trừ thuế)

Chú ý: Trên phần mềm HTKK 3.3.0 mới nhất hiện nay đã bỏ mục số 2: “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”. Trường hợp doanh nghiệp các bạn SXKD hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế (tức khi bán hàng xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất bị gạch bỏ) thì toàn bộ hóa đơn mua vào không được ke khai vì không được khấu trừ.

MỤC SỐ 2: “Hàng hóa dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế & không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”:

Trường hợp DN của bạn SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT thì:

– Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD chịu thuế à kê vào MỤC SỐ 1

– Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD không chịu thuế à không được kê khai.

– Các hóa đơn mua vào mà phục vụ cả 02 hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế à kê vào MỤC SỐ 2.

Lưu ý: Các bạn phải tính riêng số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai.

Cách nhập các chỉ tiêu tên phụ lục:

– Cột 2: viết số hóa đơn, ví dụ: 0000053

– Cột 3: Viết tháng, ngày, năm trên hóa đơn (phải ít hơn hoặc bằng ngày cuối cùng của kỳ tính thuế)

– Cột 4: viết tên công ty bán hàng

Cột 5: viết Mã số thuế công ty bán hàng.

Cột 6: Giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế, dòng tổng số viết tổng cộng doanh số mua chưa có thuế GTGT.

Nếu hóa đơn mua vào là loại chứng từ, hóa đơn đặc thù, giá mua đã bao gồm thuế GTGT thì căn cứ giá mua đã có thuế giá trị gia tăng để tính doanh số mua chưa có thuế GTGT theo công thức sau:

Giá mua chưa có thuế GTGT = Giá bán viết trên hóa đơn
1 + thuế suất

– Cột 7: Thuế giá trị gia tăng viết số thuế GTGT theo hóa đơn, chứng từ biên lai nộp thuế hoặc số thuế GTGT tính được đối với hóa đơn đặc thù.

Lưu ý: Những hóa đơn triết khấu thương mại của kỳ trước, các hóa đơn điều chỉnh giảm do viết sai, các bạn kê khai âm vào bảng kê 01-2/GTGT.

– Giải pháp: Đặt dấu trừ – trước số tiền.

Ví dụ: Ngày 10/10/2016 Kế toán thuế Apec nhận được 01 hóa đơn điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế giá trị gia tăng của hóa đơn tháng 09. Cách kê khai hóa đơn giá trị gia tăng điều chỉnh giảm như sau:

Cột 6: Đặt dấu trừ trước số tiền: -12.000.000

Cột 7: Đặt dấu trừ trước số tiền: -1.200.000

– Cột 8: Ghi chú: điều chỉnh giảm giá trị hàng hóa và tiền thuế giá trị gia tăng của hóa đơn số …. ngày, tháng, năm …. đã kê khai vào tờ khai tháng ….

Chú ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT thì PM sẽ báo lỗi đỏ, việc này không sao, các bạn cứ bấm GHI và kết xuất như thường nhé.

MỤC SỐ 3: “Dịch vụ, hàng hóa dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện được khấu trừ thuế”

– Dòng này các bạn không kê khai được, mà có 1 tờ khai riêng là “Tờ khai GTGT cho dự án đầu tư (02/GTGT)”

Đánh giá bài viết

Có thể bạn quan tâm

hoan-thue-vat

Trách nhiệm của cơ quan thuế trong hoàn thuế GTGT.

Khi người nộp thuế thực hiện nộp hồ sơ để xin hoàn thuế GTGT, Cơ …

Trả lời

Thư điện tử của bạn sẽ không được hiển thị công khai. Các trường bắt buộc được đánh dấu *